Los cambios de divisas virtuales y clientes de los EEUU Cuidado, IRS is Coming: Blog experto

En la secuela de papel innovador de Satoshi Nakamoto en 2009, dinero comenzó a viajar a través de una nueva ruta financiera – monedas virtuales. El primer intercambio de Bitcoin se estableció de febrero 6, 2010 Bitcoin, donde negoció por primera vez para 0.3 centavos.

El pasado junio, el Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA) pedido al Servicio de Impuestos Internos (IRS) para obtener más orientación sobre la moneda virtual más allá de Aviso 2014-21 para proporcionar una aclaración a los contribuyentes y los profesionales y para impulsar el cumplimiento de las leyes de impuestos federales. En ese tiempo, El valor de Bitcoin fue un mero $600, menos de una décima parte de su precio actual.

En respuesta, pasado noviembre 2016, el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA) publicó un artículo titulado “A medida que el uso de las monedas virtuales en operaciones gravadas se vuelve más común, Acciones adicionales son necesarias para asegurar el cumplimiento del contribuyente”, que aborda las deficiencias en materia de incumplimiento de los contribuyentes para las transacciones que involucran monedas virtuales.

Tras el informe del TIGTA, en noviembre 30, 2016, el IRS comenzó a emitir de base amplia “John Doe citaciones” la búsqueda de información en los EE.UU. sede $10 mil millones de clientes en Estados Unidos de Bitcoin intercambio Coinbase. La citación trataron de realizar un seguimiento de las ganancias de la moneda virtual no reportados supuestamente transmitidos entre los años 2013 y 2015, desde la negociación de Bitcoin es un hecho imponible. Jonathan Levin, co-fundador de Chainalysis, explicó que su compañía:

“Proporciona software para IRS, Departamento de Justicia, DEA, FBI, Europol y varios otros agentes del orden y agencias gubernamentales de todo el mundo para ayudar a identificar a los propietarios de moneda virtual “.

Los resultados de las investigaciones de mercado y de cambio Bitcoin multi-jurisdiccionales mostraron millones de transacciones Bitcoin pertenecientes a los contribuyentes de EE.UU.. sin embargo, el IRS declaró que, "solamente 800 los contribuyentes estadounidenses habían informado de sus ganancias de Bitcoin 2013 hasta el año 2015.”

Con los EE.UU. como uno de los principales centros financieros del mundo y un punto de acceso para la actividad Bitcoin, el IRS puede tener sus manos ocupadas escrutinio $150 mil millones en transacciones de divisas virtuales para evadir el pago de impuestos de los EE.UU.. Esto se debe a que un juez federal, El juez federal Jacqueline Scott Corley en San Francisco, está a punto de permitir que una auditoría del IRS de Coinbase Inc. para proceder sobre la objeción de la compañía.

Aquí están algunos de los impuestos de los EE.UU. requisitos de información aplicables a los contribuyentes estadounidenses que participan en las transacciones de divisas virtuales:

1. U.S clientes que negocian monedas virtuales deben reportar las ganancias de capital a IRS

moneda virtual es una representación digital de valor que funciona como un medio de intercambio, una unidad de cuenta, y / o una reserva de valor. Una moneda virtual, tales como Bitcoin, que tiene un valor equivalente en moneda real o que actúa como un sustituto de la moneda real se llama la moneda virtual “convertible”. moneda virtual convertible es tratada como propiedad para fines fiscales.

Un contribuyente estadounidense que con éxito “minas” moneda virtual convertible se da cuenta de ingresos brutos en el importe del valor justo de mercado (FMV) a partir de la fecha de recepción de la moneda virtual. Esto se aplicaría, por ejemplo, a un contribuyente que utiliza los recursos informáticos para validar las transacciones Bitcoin y mantener el libro de transacciones Bitcoin pública.

Ganancia o pérdida en la venta de moneda virtual es ganancia o pérdida en la venta o permuta de bienes, tratado de una manera similar a la venta o canje de valores. Si se mantiene como propiedad de inversión, la ganancia o pérdida en la venta será ganancia o pérdida de capital.

Formar 8949 Los contribuyentes individuales informan Bitcoin pérdidas de capital y las ganancias de capital.

sanciones: El no presentar a tiempo o correctamente reportan las transacciones de divisas virtuales, puede ser contribuyente sujeto al reporte de información sanciones bajo el Código Sec. 6721, 6722 y pagos insuficientes de impuestos atribuibles a las transacciones de divisas virtuales, puede ser objeto de sanción por falta de precisión bajo el Código-Sec. 6662.

2. Las cuentas financieras del exterior (FBAR) informes

Forma FinCEN 114: Una persona de Estados Unidos que tiene un interés financiero en o firma autorizada sobre las cuentas financieras del exterior debe presentar un informe de cuentas bancarias extranjeras y Financieros (FBAR) si el valor agregado de las cuentas financieras del exterior excede $10,000 en cualquier momento durante el año calendario. FBAR requiere un informe de todas las cuentas financieras del exterior. Los tipos de “cuentas” que deben registrarse están definidos en términos muy amplios e incluyen cheques tradicional, ahorros, fondos del mercado monetario, CD, planes de seguros de vida, e incluso cuentas de póquer en línea basado Bitcoin. Una cuenta bancaria extranjera Bitcoin denominado de los contribuyentes de Estados Unidos o de una cuenta en un tipo de cambio de moneda virtual, que convierten bitcoins dentro y fuera de otras monedas fiduciarias, que funcionan de forma similar a casas de bolsa, y ofrecer una variedad de servicios financieros similares a los bancos u otras instituciones financieras a cambio de honorarios sería denunciable en una FBAR como una cuenta financiera extranjera.

sanciones: Bitcoin de EE.UU. titulares de cuentas denominadas en divisas que no presente la Forma FinCEN 114 podrían enfrentarse a sanciones civiles y penales pronunciadas. Cada fracaso no intencional de presentar violación puede llevar a una multa civil de $10,000, mientras que las sanciones por violaciónes intencionales podrían ser el mayor de $100,000 o 50 por ciento de la cantidad en la cuenta para cada violación.

3. ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) informes

Promulgada como parte de la Ley de arrendamiento de 2010, FATCA impone obligaciones de información extensa sobre los contribuyentes de EE.UU., entidades y agentes de retención extranjera. FATCA impone una 30% EE.UU. retención fiscal a los pagos de ciertos ingresos de fuente estadounidense (por ejemplo, dividendos, interesar, primas de seguros) hecho a las instituciones financieras no estadounidenses (FFI).

los activos externos que están sujetos a requisitos de información de FATCA incluyen cuentas con cualquier FFI. A estos efectos, moneda virtual denominada cuentas bancarias en el exterior, cuentas de depósito en los intercambios Bitcoin extranjeros pueden ser considerados FFI, aunque la ley sobre este tema no está desarrollado en este momento. Cabe señalar que el interés de un rodamiento de Internet de interés basada en cuenta Bitcoin podría ser extranjera 50% Los Estados Unidos de origen bajo las normas internacionales de abastecimiento ingreso comunicaciones y sujeto a 30% U.S WHT.

Formar 8938: A los contribuyentes individuales Presentamos activos financieros extranjeros por valor de $50,000 o más.

sanciones: El incumplimiento de los contribuyentes sujetos a FATCA de, impuestos, penas severas en exceso de los activos en el exterior no declaradas y la exclusión del acceso a los mercados de EE.UU..

4. País por país Informe (CbCr)

Este año por primera vez, Estadounidense con sede intercambios Bitcoin como Coinbase, Cª, con unos ingresos anuales de al menos $850 millón (Las empresas multinacionales o EMN) estaban obligados a presentar en el formulario de EE.UU. CbCr 8975 el oct 16, 2017.

Formar 8975: EMN divulgada a las autoridades fiscales la información relativa a las transacciones Bitcoin, sobre una base de país por país, de la siguiente manera:

  • jurisdicción fiscal y residencia de la entidad;

  • La actividad principal de negocio o las actividades de la entidad;

  • información financiera y de los empleados para cada jurisdicción fiscal en el que la multinacional estadounidense hace negocios (incluyendo ingresos, beneficios, impuestos sobre la renta pagados y devengados, capital declarado, ganancias acumuladas);

  • valor neto total de los activos tangibles, que pueden incluir monedas virtuales, ya que se clasifican como propiedad y no una moneda a efectos fiscales de los Estados Unidos (efectivo o equivalentes, intangibles, o activos financieros que no fueron declarados).

El IRS automáticamente intercambiar presentado CbCr con otros gobiernos a través de los tratados fiscales y acuerdos de intercambio de información fiscal. En julio 4, 2017 El Parlamento Europeo aprobó hacer CbCRs a disposición del público.

sanciones: EMN que no pudieron presentar una CbCr podrían ser objeto de sanciones bajo las reglas de impuestos federales de los EE.UU., y a penas bajo reglas impuestas por el 57 otros países que han acordado intercambiar CbCr. El Tribunal Supremo de Estados Unidos dijo en v Pasquantino. NOS (No. 03-725, 4/26/05) que los cargos de fraude de alambre federal interpuestas contra los violadores de las leyes fiscales en el extranjero.

Conclusión

bitcoins, con sus retornos de inversión sin precedentes, están atrayendo la atención del IRS. Dados los recientes acciones de aplicación de la ley de EE.UU., agencias gubernamentales, y reguladores, titulares y comerciantes de monedas virtuales deben tener cuidado de que:

  • El IRS parece determinado para auditar las empresas moneda virtual - ya se trate de los cambios de divisas virtuales, carteras, los fondos de cobertura, empresas de gestión de activos, o mercados Bitcoin binarios;

  • el IRS, utilizando el largo brazo de la ley de EE.UU., puede reclamar jurisdicción sobre las empresas extranjeras moneda virtual que carecen de presencia física en los Estados Unidos, siempre y cuando se hacen negocios sustancial en los Estados Unidos basado en un hecho-y-circunstancias impulsada por el análisis.

Los contribuyentes que muchos descuidados reportar sus ganancias imponibles relacionados Bitcoin, o retención de impuestos al IRS y el Tesoro – bajo la suposición errónea de que las monedas virtuales son independientes de cualquier gobierno o regulación – Se recomienda a reportarlos, como el IRS ha indicado que estas operaciones dan lugar a obligaciones fiscales de Estados Unidos y los requisitos de declaración de impuestos de EE.UU..

Renuncia: Este artículo se reproduce con permiso de Tax Analysts. Moneda virtual: Consideraciones tributarias de los Estados Unidos y la actividad fraudulenta medio de un mercado mundial cada vez mayor, por la característica Selva, reimpreso de Tax Notes Int'l, octubre 16, 2017, pag. 257

Bio: característica Selva, Esq., CPA es un abogado fiscal internacional y CPA que con frecuencia escribe sobre impuestos, cuestiones legales y contables.

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Fuente: Cointelegraph

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