Virtual Currency Exchanges en Amerikaanse klanten Beware, IRS is Coming: expert Blog

In de nasleep van baanbrekende papier Satoshi Nakamoto's in 2009, geld begon reizen via een nieuw financieel route – virtuele valuta. De eerste Bitcoin uitwisseling werd opgericht in februari 6, 2010 waar de Bitcoin geruild voor de eerste keer voor 0.3 cents.

Afgelopen juni, het American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) vroeg de Internal Revenue Service (IRS) voor meer begeleiding op virtuele valuta buiten Kennisgeving 2014-21 om uitleg te geven aan de belastingbetaler en praktijkmensen en om de naleving van de federale fiscale wetgeving te stimuleren. In die tijd, Bitcoin De waarde was slechts $600, minder dan een tiende van de huidige prijs.

In antwoord, vorige november 2016, de Schatkist inspecteur-generaal voor de Belastingdienst (TIGTA) publiceerde een document met de titel “Als het gebruik van virtuele valuta in belastbare handelingen komt vaker, Aanvullende acties nodig om te verzekeren Belastingbetaler Compliance”, die de tekortkomingen in de belastingbetaler niet-naleving kwesties voor transacties met betrekking tot virtuele valuta aangepakt.

Aanleiding van het verslag TIGTA's, in november 30, 2016, de IRS begonnen met de uitgifte van een brede basis “John Doe Dagvaardingen” op zoek naar informatie op de Amerikaanse hoofdkantoor $10 miljard Amerikaanse klanten Bitcoin uitwisseling Coinbase's. De dagvaarding gezocht om niet-gemelde virtuele valuta winst naar verluidt overgebracht tussen de jaren te volgen 2013 en 2015, aangezien handelen in Bitcoin is belastbaar. Jonathan Levin, medeoprichter van Chainalysis, legde uit dat zijn bedrijf:

“Biedt software voor het IRS, DOJ, DEA, FBI, Europol en diverse andere ordehandhavers en overheidsinstellingen over de hele wereld om te helpen identificeren van de eigenaren van de virtuele valuta.”

Bevindingen uit meerdere jurisdicties Bitcoin uitwisseling en op de markt onderzoeken toonden miljoenen Bitcoin transacties die behoren tot de Amerikaanse belastingbetaler. Echter, de IRS verklaard dat, "enkel en alleen 800 Amerikaanse belastingbetalers hadden hun Bitcoin winsten uit gemeld 2013 tot en met 2015.”

Met de VS als een van de belangrijkste financiële centra van de wereld en een hotspot voor Bitcoin activiteit, de IRS kunnen hun handen vol hebben controlerende $150 miljard in virtuele valutatransacties voor Amerikaanse belastingontduiking doeleinden. Dit komt omdat een federale rechter, US Magistraat Rechter Jacqueline Scott Corley in San Francisco, is klaar om een ​​onderzoek van de Belastingdienst van Coinbase Inc toestaan. om verder te gaan dan het bezwaar van de onderneming.

Hier zijn enkele van de Amerikaanse fiscale rapportage-eisen van toepassing zijn op de Amerikaanse belastingbetaler die betrokken zijn bij virtuele valutatransacties:

1. US-klanten die virtuele valuta verhandeld moeten meerwaarden aan IRS melden

Virtuele valuta is een digitale weergave van de waarde die functioneert als een ruilmiddel, een rekeneenheid, en / of oppotmiddel. Een virtuele valuta, zoals Bitcoin, waarvan een tegenwaarde in echte valuta of die als substituut voor echte munt “cabriolet” virtuele valuta genoemd. Convertible virtuele valuta wordt behandeld als onroerend goed voor fiscale doeleinden.

Een Amerikaanse belastingbetaler die met succes “mijnen” convertibele virtuele valuta realiseert bruto-inkomen in het bedrag van de reële marktwaarde (FMV) met ingang van de datum van ontvangst van de virtuele valuta. Dit zou gelden, bijvoorbeeld, aan een belastingplichtige die computer middelen gebruikt om Bitcoin transacties te valideren en onderhouden van de openbare Bitcoin transactie grootboek.

Winst of verlies op de verkoop van virtuele valuta is winst of verlies uit de verkoop of ruil van onroerend goed, behandeld op een manier die vergelijkbaar is met de verkoop of ruil van effecten. Als gehouden als vastgoedbelegging, de winst of het verlies op de verkoop zal meer- of verlies.

Het formulier 8949 Individuele belastingbetalers melden Bitcoin vermogensverliezen en meerwaarden.

sancties: Niet tijdig bestand of correct melden virtuele valuta transacties, kan afhankelijk belastingbetaler informatie rapportage sancties onder Code Sec zijn. 6721, 6722 en fiscale underpayments toe te schrijven aan virtuele valutatransacties, kunnen worden onderworpen aan nauwkeurigheid gerelateerde sancties onder Code Sec. 6662.

2. Buitenlandse Financiële rekeningen (FBAR) Rapportage

FinCEN Form 114: Een Amerikaanse persoon die een financieel belang in of handtekening gezag over buitenlandse financiële rekeningen heeft moeten een rapport van Buitenlandse Bank en Financiële Rekeningen bestand (FBAR) indien de totale waarde van de buitenlandse financiële rekeningen overschrijdt $10,000 op enig moment gedurende het kalenderjaar. FBAR vereist rapportage van alle buitenlandse financiële rekeningen. De typen “accounts”, die worden gerapporteerd moet zijn zeer ruim gedefinieerd en omvatten traditionele controle, spaargeld, geld Markt fondsen, CDs, levensverzekeringen plannen, en zelfs online Bitcoin gebaseerd poker accounts. Een Amerikaanse belastingbetaler Bitcoin luidende buitenlandse bankrekening of een rekening in een vreemde virtuele wisselkantoor, die om te zetten Bitcoins in en uit andere fiat valuta's, die functie vergelijkbaar met brokers, en bieden een verscheidenheid aan vergelijkbaar met banken of andere financiële instellingen, financiële diensten in ruil voor vergoedingen te rapporteren op een FBAR zou zijn als een buitenlandse financiële rekening.

sancties: US Bitcoin luidende buitenlandse rekeninghouders die niet bestand FinCEN Form 114 steile civiel- en strafrechtelijke sancties kunnen worden geconfronteerd met. Elke niet-opzettelijke niet bestand overtreding kan een civielrechtelijke boete van dragen $10,000, terwijl de straffen voor opzettelijke inbreuken de grootste van zou kunnen zijn $100,000 of 50 procent van het bedrag op de rekening voor iedere overtreding.

3. Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) Rapportage

Vastgesteld als onderdeel van de huur wet van 2010, FATCA legt uitgebreide rapportage verplichtingen voor de Amerikaanse belastingbetaler, buitenlandse entiteiten en inhoudingsplichtigen. FATCA legt 30% Amerikaanse roerende voorheffing op betalingen van bepaalde Amerikaanse bron inkomen (bijv., dividenden, interesseren, verzekeringspremies) aan niet-Amerikaanse financiële instellingen (FFI).

Buitenlandse activa die onderworpen zijn aan rapportage-eisen FATCA zijn onder meer accounts bij een of FFI. Voor deze doeleinden, virtuele valuta buitenlandse bankrekeningen, depositorekeningen bij buitenlandse Bitcoin uitwisseling kan worden beschouwd FFI, hoewel de wet op dit onderwerp is onontwikkeld op dit moment. Opgemerkt dient te worden dat de belangstelling van een rentedragende internet gebaseerde buitenlandse Bitcoin rekening zou kunnen zijn 50% US sourced onder internationale communicatie inkomen inkoop regels en onder voorbehoud 30% US-WHT.

Het formulier 8938: Amerikaanse particuliere belastingplichtigen melden buitenlandse financiële activa gewaardeerd aan $50,000 of meer.

sancties: Het niet naleven van de belastingbetaler FATCA onderworpen aan, belastingen, zware sancties boven het niet-aangegeven buitenlandse activa en uitsluiting van de toegang tot de Amerikaanse markt.

4. Country-by-Country Report (CBCR)

Dit jaar voor de eerste keer, Amerikaanse hoofdkantoor Bitcoin beurzen zoals Coinbase, Inc., met een jaarlijkse omzet van ten minste $850 miljoen (Multinationale ondernemingen of MNE) werden verplicht om US CBCR op Form 8975 op okt 16, 2017.

Het formulier 8975: MNE bekendgemaakt bij de belastingdienst informatie over Bitcoin transacties, op een land per land basis als volgt:

  • Belastingjurisdictie en het verblijf van de entiteit;

  • De belangrijkste zakelijke activiteit of activiteiten van de entiteit;

  • Financiële en werknemer informatie voor elke belasting jurisdictie waarin de VS MNE zaken doet (waaronder inkomsten, winst, betaalde belastingen en overlopende, verklaarde hoofdstad, verdiende geld);

  • De totale netto boekwaarde van de materiële vaste activa, welke virtuele valuta's kunnen nemen, omdat ze als eigendom worden ingedeeld en niet als een munt voor Amerikaanse fiscale doeleinden (contant geld of waardepapieren, immateriële activa, of financiële activa werden niet verklaard).

De IRS wordt automatisch Exchange ingediend CBCR met andere overheden via belastingverdragen en Tax Information Exchange Agreements. In juli 4, 2017 Het Europees Parlement is goedgekeurd waardoor CbCRs publiek beschikbaar.

sancties: MNO's die niet aan een CBCR bestand kan bestraft worden volgens de Amerikaanse federale fiscale regels, en sancties volgens de regels opgelegd door de 57 andere landen die hebben ingestemd met CBCR wisselen. Het Amerikaanse Hooggerechtshof zei in Pasquantino v. ONS (Nee. 03-725, 4/26/05) dat de federale draad fraude kosten kon tegen overtreders van de buitenlandse belastingwetten worden gebracht.

Conclusie

Bitcoins, met hun ongekende beleggingsopbrengsten, zijn het aantrekken van de IRS de aandacht. Gezien de recente acties van de Amerikaanse wetshandhaving, overheidsinstellingen, en toezichthouders, houders en dealers in virtuele valuta moeten oppassen dat:

  • De IRS lijkt vastbesloten om virtuele valuta bedrijven controleren - of het virtuele valuta uitwisselingen, portefeuilles, hedge funds, vermogensbeheerders, of binaire Bitcoin markten;

  • Van hen, met behulp van de lange arm van de Amerikaanse wet, kan jurisdictie claimen over buitenlands virtuele valuta bedrijven die een fysieke aanwezigheid in de Verenigde Staten ontberen, zolang ze substantiële zaken doen in de Verenigde Staten op basis van een feiten-and-omstandigheden-driven analyse.

De vele belastingplichtigen die verzuimd om hun Bitcoin gerelateerde belastbare winsten rapporteren, of uitstellen van belastingen aan de IRS en de Schatkist – in het kader van de onjuiste veronderstelling dat virtuele valuta's zijn onafhankelijk van enige regering of regelgeving – wordt geadviseerd om te melden, de IRS heeft aangegeven dat deze transacties aanleiding geven tot Amerikaanse fiscale verplichtingen en Amerikaanse fiscale rapportage-eisen.

ontkenning: Dit artikel is overgenomen met toestemming van Tax Analysts. Virtuele valuta: US Tax overwegingen en frauduleuze activiteiten te midden van een groeiende wereldmarkt, door Selva feature, overgenomen uit tax Notes Int'l, oktober 16, 2017, p. 257

Bio: Selva feature, Esq., CPA is een internationaal fiscaal advocaat en CPA die regelmatig schrijft over belasting, juridische en boekhoudkundige kwesties.

Laten we advertenties blokkeren! (Waarom?)

Bron: Cointelegraph

bezig met laden...